初次上櫃公司財務預測達成情形相關事宜

1.事實發生日:93/11/302.發生緣由:依據財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心中華民國93年 7月19日證櫃上字第0930020291號函辦理3.因應措施:略4.其他應敘明事項:(1)財務預測年度：93年度(2)財務預測（原編）編制日期：92/09/15(3)財務預測更正日期：92/10/30(4)財務預測更新日期：93/04/22(5)財務預測達成全年預測數情形：（單位：新台幣仟元）截至10月份之實際（自結）數營業收入　$323,569營業利益　$53,525稅前損益　$16,526更新（正）後全年預測數營業收入　$469,336營業利益　$58,721稅前損益　$27,140達成全年預測數％營業收入　68.94％營業利益　91.15％稅前損益　61.89％(6)財務預測達成同期預測數情形：（單位：新台幣仟元）截至10月份之實際（自結）數營業收入　$323,569營業利益　$53,525稅前損益　$16,526更新（正）後同期預測數營業收入　$360,714營業利益　$41,602稅前損益　$12,829達成同期預測數％營業收入　89.70％營業利益　128.66％稅前損益　129.82％(7)截至10月底止之實際（自結）數與同期預測數差異逾百分之二十，而仍未更新財務預測之依據：本公司九十三年前十個月稅前淨利實際數雖與同期預測數差異達20％以上，惟經評估編製財務預測所依據之關鍵因素或基本假設尚未發生重大變動，故尚無須更新財務預測。(8)承銷商對上開未更新依據之合理性之評估意見：該公司93年 1～10 月營業收入、營業利益及稅前純益財務預測數分別為360,714仟元、41,602仟元及12,829仟元，其實際達成率分別為89.70％、128.66％ 及 128.82％，其中營業利益及稅前純益達成進度超前，主係因高毛利之機器設備訂單大幅成長，超越財測預期所致。該公司93年 1～10月之營收為 323,569仟元，分別為 ITO導電基板177,492 仟元及機器設備 146,077仟元。在 ITO導電基板部分，由於下半年度正處產業旺季，該公司10月份之營收達 22,499仟元，已較1～9月平均月營收 17,229仟元高，此外，新生產機台預計於93年12月初完成，預估 11及 12月將可挹注 60,000仟元之營收；在光學膜方面，由於 ARPolarizer 之生產機台預計於 93年12月～94年第一季改良完成，對93年度營收成長影響有限；在機器設備方面，10月份之營收已達 18,000仟元，預計11及12月份之出貨金額為 20,000仟元以上。綜上推估，該公司93年度之營收約為 403,569仟元，達成更新後財務預測 469,336仟元之 86％，若以 93年 1～10月 ITO導電基板及機器設備之毛利率分別為22.07％及56.49％估算，該公司93年度之營業毛利為 146,222仟元，稅前純益約為 29,318仟元，達成93年度更新後財務預測稅前純益 27,140仟元之108％。綜上所述，該公司 93年 1～10月稅前純益達成同期預測數之 128.82％，雖達成情形變動達20％以上，惟經推估93年全年度稅前純益僅達成93年度更新後財務預測之60.89％，且影響金額未逾財測數30,000仟元，未達更新財務預測之標準，故目前尚無更新財務預測之需要。(9)會計師對上開未更新依據之合理性之評估意見：本會計師經考量評估　貴公司編製更新財務預測所依據之基本假設及所提供之民國九十三年一至十月未經查核稅前損益、達成更新後預測可能性分析與不需再次更新財務預測之理由，並與　貴公司管理階層討論後發現，　貴公司編製更新財務預測之基本假設雖有變動，但預估稅前淨利變動金額未達應再次更新財務預測標準。因此，本會計師認為　貴公司所出具之民國九十三年度更新後財務預測截至目前為止尚無需再次更新之聲明尚屬合理。依據「公開發行公司財務預測資訊處理準則」第十五條之規定，　貴公司應隨時評估敏感度大之基本假設變動對更新財務預測結果之影響，如預計稅前純益金額變動達百分之二十以上且影響金額達三千萬元及實收資本額千分之五者，應依規定再次更新財務預測，併此說明。(10)其他：無。