公告本公司更正108年度及107年度財報四大報表及附註

1.事實發生日:109/06/172.公司名稱:博謙生技股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由:依本公司會計師108年度及107年度後查核後個別財務報告，予以更補正民國108年及107年度財務報告。108年度 (仟元)資產負債表 更正前 更正後 ------- -------合約資產-流動 35,535 34,770應收帳款淨額 14,804 11,108存貨 43,239 35,556流動資產合計 175,077 162,933遞延所得稅資產 1,998 6,252非流動資產合計 492,528 496,782資產總計 667,605 659,715退款負債-流動 - 2,464流動負債合計 200,850 203,314合約負債-非流動 - 13,512長期應付票據及款項 14,080 -非流動負債合計 195,832 195,264負債總計 396,682 398,578(待彌補虧損)未分配盈餘 (148,113) (157,899)權益總計 270,923 261,137負債及權益總計 667,605 659,715107年度 (仟元)資產負債表 更正前 更正後 ------- -------應收帳款淨額 94,723 88,563存貨 45,820 39,922流動資產合計 195,962 183,904遞延所得稅資產 9,223 12,259非流動資產合計 307,033 310,069資產總計 502,995 493,973合約負債-非流動 - 14,080長期應付票據及款項 14,080 -(待彌補虧損)未分配盈餘 20,922 11,900權益總計 351,728 342,706負債及權益總計 502,995 493,973108年度 (仟元)損益表 更正前 更正後 ------- -------營業收入 163,427 163,229營業成本 (233,632) (235,416)營業(毛損)毛利 ( 70,205) ( 72,187)營業(損失)利益 (147,405) (149,387)稅前(淨損)淨利 (150,364) (152,346)所得稅(費用)利益 ( 7,225) ( 6,007)本期(淨損)淨利 (157,589) (158,353)本期綜合損失總額 (157,589) (158,353)每股盈餘： 基本每股虧損(稅後) 7.90 7.94 (元) 稀釋每股虧損(稅後) 7.90 7.94 (元)107年度 (仟元)損益表 更正前 更正後 ------- -------營業收入 214,100 207,940營業成本 (129,974) (135,872)營業(毛損)毛利 84,126 72,068營業(損失)利益 12,520 462稅前(淨損)淨利 19,319 7,261所得稅(費用)利益 1,603 4,639本期(淨損)淨利 20,922 11,900本期綜合損失總額 20,922 11,900每股盈餘： 基本每股虧損(稅後) 1.25 0.71 (元) 稀釋每股虧損(稅後) 1.24 0.71 (元)108年度 (仟元)權益變動表 未分配盈餘(待彌補虧損)更正前 -------108年1月1日餘額 20,922108年淨損 (157,589)108年12月31日餘額 (148,113)權益變動表 未分配盈餘(待彌補虧損)更正後 -------108年1月1日餘額 11,900108年淨損 (158,353)108年12月31日餘額 (157,899)權益變動表 權益總額更正前 -------108年1月1日餘額 351,728108年淨損 (157,589)108年12月31日餘額 270,923權益變動表 權益總額更正後 -------108年1月1日餘額 342,706108年淨損 (158,353)108年12月31日餘額 261,137107年度 (仟元)權益變動表 未分配盈餘(待彌補虧損)更正前 -------107年淨利 20,922107年12月31日餘額 20,922權益變動表 未分配盈餘(待彌補虧損)更正後 -------107年淨利 11,900107年12月31日餘額 11,900權益變動表 權益總額更正前 -------107年1月1日餘額 351,728107年淨利 (157,589)107年12月31日餘額 270,923權益變動表 權益總額更正後 -------107年1月1日餘額 342,706107年淨利 (158,353)107年12月31日餘額 261,137108年度 (仟元)現金流量表 更正前 更正後 ------- -------本期稅前(淨損)淨利 (150,364) (152,346)存貨跌價損失 1,578 1,694合約資產-流動 ( 35,535) ( 34,770)應收帳款 77,803 75,339存貨 1,003 2,672退款負債-流動 - 2,464合約負債-非流動 - ( 568)107年度 (仟元)現金流量表 更正前 更正後 ------- -------本期稅前(淨損)淨利 19,319 7,261存貨跌價損失 597 425應收帳款 ( 68,392) ( 62,232)存貨 ( 37,385) ( 31,315)合約負債-非流動 - 14,080收取之利息 ( 27,096) ( 13,016)營業活動之淨現金流出 ( 27,635) ( 13,555)長期應負票據及款項增加 14,080 -籌資活動之淨現金流入 183,900 169,820108年度 (仟元)附註六、(二)應收票據及帳款淨額、第23頁 更正前 更正後 ------- -------應收帳款 $21,098 $17,402減：備抵損失 (6,294) (6,294) ------- ------- $14,804 $11,108107年度 (仟元)附註六、(二)應收票據及帳款淨額、第23頁 更正前 更正後 ------- -------應收帳款 $98,901 $92,741減：備抵損失 (4,178) (4,178) ------- ------- $94,723 $88,563108年度 (仟元)附註六、(二)應收票據及帳款淨額、第23頁 更正前 更正後 ------- -------未逾期 $11,866 $9,969逾期1~90天 1,605 1,605逾期91~180天 1,799 -逾期181~270天 764 764逾期271~365天 787 787逾期365天 4,277 4,277 ------- ------- $21,098 $17,402107年度 (仟元)附註六、(二)應收票據及帳款淨額、第23頁 更正前 更正後 ------- -------未逾期 $89,437 $83,277逾期1~90天 6,412 6,412逾期91~180天 512 512逾期181~270天 - -逾期271~365天 333 333逾期365天 2,207 2,207 ------- ------- $98,901 $92,741108年度 (仟元)附註六、(三)存貨、第24頁 更正前 ------- ------------- -------- 成本 備抵跌價損失 帳面金額原料 $ 7,841 $(2,250) $ 5,591物料 27,091 ( 480) 26,611在製品 4,502 ( 56) 4,446製成品 6,591 - 6,591 -------- ------------- -------- $46,025 $(2,786) $43,239108年度 (仟元)附註六、(三)存貨、第24頁 更正後 ------- ------------- -------- 成本 備抵跌價損失 帳面金額原料 $ 7,841 $(2,250) $ 5,591物料 27,091 ( 480) 26,611在製品 2,183 - 2,183製成品 1,171 - 1,171 -------- ------------- -------- $38,286 $(2,730) $35,556107年度 (仟元)附註六、(三)存貨、第24頁 更正前 ------- ------------- -------- 成本 備抵跌價損失 帳面金額原料 $ 5,790 $( 623) $ 5,167物料 30,790 ( 110) 30,680在製品 6,966 - 6,966製成品 3,482 ( 475) 3,007 -------- ------------- -------- $47,028 $(1,208) $45,820107年度 (仟元)附註六、(三)存貨、第24頁 更正後 ------- ------------- -------- 成本 備抵跌價損失 帳面金額原料 $ 5,790 $( 623) $ 5,167物料 30,790 ( 110) 30,680在製品 4,075 - 4,075製成品 303 ( 303) - -------- ------------- -------- $40,958 $(1,036) $39,922108年度 (仟元)附註六、(三)存貨、第24頁 更正前 更正後 -------- --------已出售存貨及勞務成本 $231,147 $232,815未分攤固定製造費用 855 855存貨跌價損失 1,578 1,694報廢損失 52 52 ------- --------- $233,632 $235,416107年度 (仟元)附註六、(三)存貨、第24頁 更正前 更正後 -------- --------已出售存貨及勞務成本 $125,925 $131,995未分攤固定製造費用 3,452 3,452存貨跌價損失 597 425報廢損失 - - ------- --------- $129,974 $135,872108年度 (仟元)附註十四、營業收入、第32頁 更正前 更正後 -------- --------隨時間逐步認列收入 受託研究勞務收入 $157,988 $157,790 顧問諮詢服務收入 -------- -------- $157,988 $157,790於某一時點認列之收入 銷貨收入 5,439 5,439 -------- -------- $163,427 $163,229107年度 (仟元)附註十四、營業收入、第32頁 更正前 更正後 -------- --------隨時間逐步認列收入 受託研究勞務收入 $205,183 $199,023 顧問諮詢服務收入 25,000 2,500 -------- -------- $207,683 $201,523於某一時點認列之收入 銷貨收入 6,417 6,417 -------- -------- $214,100 $207,940108年度 (仟元)附註十四、營業收入、第33頁 更正前 更正後合約資產 -------- -------- 受託研究 - 勞務收入 $35,535 $34,770合約負債 受託研究 勞務收入 $11,845 $25,357107年度 (仟元)附註十四、營業收入、第33頁 更正前 更正後合約資產 -------- -------- 受託研究 - 勞務收入 $ - $ -合約負債 受託研究 勞務收入 $ 5,663 $19,743本公司於民國108年及107年1月1日之合約負債於民國108年度及107年度認列至收入之金額分別為$3,803及$1,707。本公司與客戶所簽訂之長期受託研究勞務合約尚未履行(或尚未完全履行)部分所分攤之合約交易價格為$318,786管理階層預期108年12月31日尚未滿足履約義務所分攤之交易價格將於民國109年度認列為收入之金額為$114,848108年度 (仟元)附註二十、所得稅、第35頁 更正前 更正後 -------- --------暫時性差異之原始產生及迴轉 $7,225 $6,007稅率改變之影響 -------- --------所得稅費用(利益) $7,225 $6,007107年度 (仟元)附註二十、所得稅、第35頁 更正前 更正後 -------- --------暫時性差異之原始產生及迴轉 $( 258) $(3,294)稅率改變之影響 ( 1,345) (1,345) -------- --------所得稅費用(利益) $( 1,603) $(4,639)108年度 (仟元)附註二十、所得稅、第35頁 更正前 更正後 -------- --------稅前淨(損)利按法定稅率計算之所得稅 $(30,073) $(30,469)按稅法規定調整項目之所得稅影響數 222 222遞延所得稅資產可實現性評估變動 8,139 6,911課稅損失未認列遞延所得稅資產 28,937 29,343稅率改變之影響 - -所得稅費用(利益) 7,225 6,007107年度 (仟元)附註二十、所得稅、第35頁 更正前 更正後 -------- --------稅前淨(損)利按法定稅率計算之所得稅 $ 3,864 $ 1,452按稅法規定調整項目之所得稅影響數 86 ( 131)遞延所得稅資產可實現性評估變動 (4,208) (4,615)課稅損失未認列遞延所得稅資產 (1,345) -稅率改變之影響 - (1,345)所得稅費用(利益) (1,603) (4,639)附註二十、所得稅、第36頁108年度更正前未認列遞延所得稅金額188,493仟元更正後未認列遞延所得稅金額177,616仟元107年度更正前未認列遞延所得稅金額3,125仟元更正後未認列遞延所得稅金額-附註二十一、每股(虧損)盈餘、第37頁108年度更正前歸屬至普通股股東之本期淨損稅後金額(157,589)仟元更正後歸屬至普通股股東之本期淨損稅後金額(158,353)仟元更正前每股虧損(7.90)更正後每股虧損(7.94)107年度更正前歸屬至普通股股東之本期淨損稅後金額20,922仟元更正後歸屬至普通股股東之本期淨損稅後金額11,900仟元更正前每股盈餘1.25更正後每股盈餘0.71金融工具 第40頁108年度更正前合約資產35,535仟元更正後合約資產34,770仟元更正前應收帳款14,804仟元更正後應收帳款11,108仟元更正前長期應付票據及款項14,080仟元更正後長期應付票據及款項-更正前退款負債 -更正後退款負債 2,464仟元107年度更正前應收帳款94,723仟元更正後應收帳款88,563仟元更正前長期應付票據及款項14,080仟元更正後長期應付票據及款項-金融工具 第41頁108年度更正前美元：新台幣 447仟元 帳面價值14,314仟元更正後美元：新台幣 357仟元 帳面價值10,703仟元更正前稅後淨利將分別增加$94仟元更正後稅後淨利將分別增加$81仟元107年度更正前美元：新台幣 2,027仟元帳面價值62,157仟元更正後美元：新台幣 1,827仟元帳面價值56,016仟元更正前稅後淨損將分別增加$497仟元更正後稅後淨損將分別增加$448仟元第43頁108年度更正前退款負債 -更正後退款負債 2,464仟元更正前長期應付票據及款項14,080仟元更正後長期應付票據及款項-107年度更正前長期應付票據及款項14,080仟元更正後長期應付票據及款項-部門損益、資產與負債之資訊 第45頁108年度更正前外部收入淨額163,427仟元更正後外部收入淨額163,229仟元更正前部門稅前(淨損)(150,364)仟元更正後部門稅前(淨損)(152,346)仟元更正前部門資產667,605仟元更正後部門資產659,715仟元更正前部門負債396,682仟元更正後部門負債398,578仟元107年度更正前外部收入淨額214,100仟元更正後外部收入淨額207,940仟元更正前部門稅前淨利19,319仟元更正後部門稅前淨利7,261仟元更正前部門資產502,995仟元更正後部門資產493,973仟元地區別資訊 第45頁108年度更正前台灣112,132仟元更正後台灣111,934仟元107年度更正前美國35,226仟元更正後美國29,066仟元重要客戶資訊 第46頁107年度更正前丁公司15,395仟元更正後丁公司 9,235仟元@108年度(仟元)合約資產-流動明細表、第48頁 更正前 更正後客戶名稱 ------- -------A公司 $22,708 $22,708B公司 3,440 3,440C公司 3,132 3,132D公司 1,802 1,802其他(零星未超過5%) 4,453 3,688 ------- ------- $35,535 $34,770108年度(仟元)應收帳款淨額明細表、第49頁 更正前 更正後客戶名稱 ------- -------A公司 $3,598 -其他(零星未超過5%) 2,963 2,865 ------- -------減:備抵呆帳 21,098 17,042 ------- ------- $14,804 $11,108108年度(仟元)存貨明細表、第50頁 更正前 ------- ----------項目 成本 淨變現價值在製品 4,502 4,446製成品 6,591 6,591 ------- ---------- 46,025 $46,589減:備抵存貨跌價損失 (2,786) ------- $43,239108年度(仟元)存貨明細表、第50頁 更正後 ------- ----------項目 成本 淨變現價值在製品 2,183 2,071製成品 1,171 1,171 ------- ---------- 38,286 $38,794減:備抵存貨跌價損失 ( 2,730) ------- $35,556108年12月31日(仟元)合約負債-非流動明細表、第66頁預收貨款更正前 0更正後13,512108年度(仟元)營業收入明細表、第67頁勞務收入受託研究更正前 157,988更正後 157,790108年度(仟元)營業成本明細表、第68頁期初在製品更正前 6,966更正後 4,075期末在製品更正前 (4,502)更正後 (2,183)期初製成品更正前 3,483更正後 303期末製成品更正前 (6,591)更正後 (1,171)存貨跌價損失更正前 1,571更正後 1,6946.因應措施:以上數據經109/06/17董事會通過更正後民國一○八年度及一○七年度財務報告。發布重大訊息說明後，並將更補正資料重新上傳至公開資訊觀測站。7.其他應敘明事項:無