董事會通過更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年

董事會通過更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告部份資訊與附註揭露事項

1.事實發生日:114/12/16

2.更正或重編之財務報告年季:

更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告

部份資訊與附註揭露事項

3.請說明為更正或重編:

更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告

部份資訊與附註揭露事項

4.發生緣由:

本公司之收入認列時點為對產品之控制移轉予客戶且滿足履約義務時認列收入，

國外銷售針對FOB(Free on Board起運點交貨)交易條件之客戶，因過往實務上

報關日至裝船日時間差較短(依航線約3~7天)，本公司過往帳務處理係以報關日

作為收入認列基準，因此有收入認列時點不等於實際裝船日之情況。每月因上述

時間差所產生認列收入之影響數，本公司與會計師討論後，因每期遞延認列金額

差異不大，且未達本公司財務報表調整之重大性標準，故以往會計年度並未調整

入帳。惟因疫情導致港口壅塞、報關流程及實務認定依據等影響，本公司依金融

監督管理委員會認可並發布生效之IFRS15「客戶合約之收入」規定，於113年起

積極檢視報關日與裝船日之差異是否存有跨期間議題，及與客戶約定產品銷售之

履約義務完成時點，據以調整收入認列歸屬期間，並更補正112年及113年各期

財務報告暨114年第二季財務報告。

5.主管機關限定更正或重編之日期:不適用

6.與前次公告財務報告之主要差異:

(1)民國112年第二季財務報告差異及影響數如下：

112年第2季資產負債表/P4 更正前金額 影響金額 更正後金額

應收帳款淨額 42,148 (7,102) 35,046

存貨 108,405 5,087 113,492

未分配盈餘 20,356 (2,015) 18,341

112年第2季綜合損益表/P5~P6 更正前金額 影響金額 更正後金額

營業收入 119,840 3,559 123,399

營業成本 (81,962) (1,893) (83,855)

營業毛利 37,878 1,666 39,544

營業淨利 (9,310) 1,666 (7,644)

稅前淨利 (10,628) 1,666 (8,962)

本期淨利 (8,928) 1,666 (7,262)

本期綜合損益總額 (8,928) 1,666 (7,262)

112年第2季權益變動表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額

未分配盈餘

民國112年1月1日餘額 58,527 0 58,527

追溯影響數 0 (3,681) (3,681)

本期淨利 (8,928) 1,666 (7,262)

本期綜合損益總額 (8,928) 1,666 (7,262)

民國112年6月30餘額 20,356 (2,015) 18,341

權益總額

民國112年1月1日餘額 302,971 0 302,971

追溯影響數 0 (3,681) (3,681)

本期淨利 (8,928) 1,666 (7,262)

本期綜合損益總額 (8,928) 1,666 (7,262)

民國112年6月30日餘額 269,176 (2,015) 267,161

112年第2季現金流量表/P8 更正前金額 影響金額 更正後金額

本期稅前淨利 (10,628) 1,666 (8,962)

應收帳款 4,456 (3,559) 897

存貨 11,509 1,893 13,402

與營業活動相關之資產之

淨變動合計 15,140 (1,666) 13,474

與營業活動相關之資產及負債之

淨變動合計 3,273 (1,666) 1,607

調整項目合計 24,239 (1,666) 22,573

營運產生之現金流入 13,611 0 13,611

營業活動之淨現金流入 3,710 0 3,710

附註六、重要會計項目之說明

(八)應收帳款及其他應收款/P14

應收帳款帳面金額/P14

(九)存貨/P15

(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P22

(二一)每股盈餘/P26

(二四)金融工具/P27

金融工具之種類/P29

財務風險管理目的及政策/P32

(2)民國112年第四季財務報告差異及影響數如下：

112年第4季資產負債表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額

應收帳款淨額 53,168 (7,143) 46,025

存貨 82,924 4,406 87,330

未分配盈餘 63,236 (2,737) 60,499

112年第4季綜合損益表/P8~P9 更正前金額 影響金額 更正後金額

營業收入 296,038 3,518 299,556

營業成本 (201,615) (2,574) (204,189)

營業毛利 94,423 944 95,367

營業淨利 5,936 944 6,880

稅前淨利 1,035 944 1,979

本期淨利 2,089 944 3,033

本期綜合損益總額 2,087 944 3,031

112年第4季權益變動表/P10 更正前金額 影響金額 更正後金額

未分配盈餘

民國112年1月1日餘額 58,527 0 58,527

追溯影響數 0 (3,681) (3,681)

本期淨利 2,089 944 3,033

本期綜合損益總額 2,087 944 3,031

民國112年12月31餘額 31,371 (2,737) 28,634

權益總額

民國112年1月1日餘額 302,971 0 302,971

追溯影響數 0 (3,681) (3,681)

本期淨利 2,089 944 3,033

本期綜合損益總額 2,087 944 3,031

民國112年12月31日餘額 280,095 (2,737) 277,358

112年第4季現金流量表/P11 更正前金額 影響金額 更正後金額

本期稅前淨利 1,035 944 1,979

應收帳款 (8,784) (3,518) (12,302)

存貨 31,790 2,574 34,364

與營業活動相關之資產之

淨變動合計 20,513 (944) 19,569

與營業活動相關之資產及負債之

淨變動合計 21,913 (944) 20,969

調整項目合計 63,088 (944) 62,144

營運產生之現金流入 64,123 0 64,123

營業活動之淨現金流入 52,484 0 52,484

附註六、重要會計項目之說明

(八)應收帳款及其他應收款/P25

應收帳款帳面金額/P25

(九)存貨/P27

(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P37

(二十)所得稅/P40

(二一)每股盈餘/P41

(二三)金融工具/P42

金融工具之種類/P43

財務風險管理目的及政策/P46

二九、部門資訊/P50

(三)主要產品及勞務之收入/P51

(五)主要客戶資訊/P51

附表.應收帳款淨額明細表/P55

附表.存貨明細表/P56

附表.營業收入明細表/P63

附表.營業成本明細表/P64

(3)民國113年第二季財務報告差異及影響數如下：

113年第2季資產負債表/P4 更正前金額 影響金額 更正後金額

應收帳款淨額 59,460 (4,599) 54,861

存貨 96,122 3,695 99,817

未分配盈餘 63,146 (904) 62,242

113年第2季綜合損益表/P5~P6 更正前金額 影響金額 更正後金額

營業收入 174,880 2,544 177,424

營業成本 (106,862) (711) (107,573)

營業毛利 68,018 1,833 69,851

營業淨利 17,448 1,833 19,281

稅前淨利 21,290 1,833 23,123

本期淨利 16,958 1,833 18,791

本期綜合損益總額 16,958 1,833 18,791

113年第2季權益變動表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額

未分配盈餘

民國113年1月1日餘額 31,371 (2,737) 28,634

本期淨利 16,958 1,833 18,791

本期綜合損益總額 16,958 1,833 18,791

民國113年6月30日餘額 31,072 (904) 30,168

權益總額

民國113年1月1日餘額 280,095 (2,737) 277,358

本期淨利 16,958 1,833 18,791

本期綜合損益總額 16,958 1,833 18,791

民國113年6月30日餘額 289,552 (904) 288,648

113年第2季現金流量表/P8 更正前金額 影響金額 更正後金額

本期稅前淨利 21,290 1,833 23,123

應收帳款 (4,453) (2,544) (6,997)

存貨 (8,898) 711 (8,187)

與營業活動相關之資產之

淨變動合計 (12,356) (1,833) (14,189)

與營業活動相關之資產及負債之

淨變動合計 (384) (1,833) (2,217)

調整項目合計 2,842 (1,833) 1,009

營運產生之現金流入 24,132 0 24,132

營業活動之淨現金流入 20,139 0 20,139

附註六、重要會計項目之說明

(八)應收票據、應收帳款及其他應收款/P13

應收帳款帳面金額/P13

(九)存貨/P15

(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P23

(二一)每股盈餘/P27

(二四)金融工具/P28

金融工具之種類/P30

財務風險管理目的及政策/P33

(4)民國113年第四季財務報告差異及影響數如下：

113年第4季綜合損益表/P8~P9 更正前金額 影響金額 更正後金額

營業收入 381,915 7,143 389,058

營業成本 (215,972) (4,406) (220,378)

營業毛利 165,943 2,737 168,680

營業淨利 59,860 2,737 62,597

稅前淨利 64,161 2,737 66,898

本期淨利 53,650 2,737 56,387

本期綜合損益總額 53,667 2,737 56,404

113年第4季權益變動表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額

未分配盈餘

民國113年1月1日餘額 31,371 (2,737) 28,634

本期淨利 53,650 2,737 56,387

本期綜合損益總額 53,667 2,737 56,404

民國113年12月31日餘額 67,781 0 67,781

權益總額

民國113年1月1日餘額 280,095 (2,737) 277,358

本期淨利 53,650 2,737 56,387

本期綜合損益總額 53,667 2,737 56,404

民國113年12月31日餘額 326,261 0 326,261

113年第4季現金流量表/P11 更正前金額 影響金額 更正後金額

本期稅前淨利 64,161 2,737 66,898

應收帳款 1,258 (7,143) (5,885)

存貨 (1,924) 4,406 2,482

與營業活動相關之資產之

淨變動合計 91 (2,737) (2,646)

與營業活動相關之資產及負債之

淨變動合計 8,745 (2,737) 6,008

調整項目合計 15,631 (2,737) 12,894

營運產生之現金流入 79,792 0 79,792

營業活動之淨現金流入 73,252 0 73,252

附註六、重要會計項目之說明

(八)應收帳款及其他應收款/P26

應收帳款帳面金額/P26

(九)存貨/P27

(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P37

(二十)所得稅/P40

(二一)每股盈餘/P42

(二三)金融工具/P43

金融工具之種類/P44

財務風險管理目的及政策/P44

二九、部門資訊/P51

(三)主要產品及勞務之收入/P51

(五)主要客戶資訊/P51

附表.營業收入明細表/P62

附表.營業成本明細表/P63

(5)民國114年第二季財務報告差異及影響數如下：

114年第二季財務報告變動處僅修改113年第二季附列數

7.因應措施:

更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告

部份資訊暨附註揭露事項，前述財務報告委託會計師，

並將依規定重新公告上傳。

8.其他應敘明事項:無