金融營業稅小確幸 壽險、保經代年省逾20億

財政部送保險業「小確幸」。壽險公會及保經代公會爭取多時的金 融營業稅調整案，財政部已正式發文，壽險銷售投資型保單向投資銀 行收取的通路費、手續費，被認定為非屬保險本業，稅率由5％降為 2％；另外，保經代的佣金收入亦被認為非保險本業收入，目前正預 告條文，預計回溯3月1日起，稅率同樣由5％降為2％。影響所及，如去年壽險業銷售3,493億元的投資型保單，估計通路 費、手續費1年有近百億元，稅率降為2％後，1年可省約3億多元的稅 款，如國泰人壽、法國巴黎人壽、安聯人壽、合庫人壽等都是銷量較 大、受益也較大的公司。保經代則分銀行保經代及傳統保經代業者，銀行保經代去年銷售壽 險新契約保費達6,118億元，傳統保經代去年則銷售566億元的保單， 據統計調降稅率為2％後，保經代業者1年可省下高達18億元的稅款， 其中如中信銀、台新銀等銷售保單能力極強的銀行保經代，受益最大 。這次壽險業者共提出3大訴求，但最後財政部只同意1項，即投資型 保單的通路費、手續費等收入視同非保險本業收入，金融營業稅率由 5％降為2％。但其他訴求，如金融營業稅由2％提高為5％，但過去的保單是以稅 率2％去計算費率，請求財政部對續期保費部分，繼續適用2％，不要 溯及既往，同時對於目前仍在虧損的壽險公司，可否等獲利後再將稅 率提高到5％。財政部回應，任何法規都不能預期永久實施，保險業用2％的稅率 去設算長年期保單，是「主觀的願望或期待」，不在信賴保護原則內 ，所以過去銷售保單的續期保費，一樣適用5％稅率。另一項是壽險業建議1年期內以的保單可比照產險業，剔除可能賠 款等，但財政部建議回歸金管會準備金辦法檢討，未同意比照。