健康傷害險給付 免稅 |宏利人壽

所得稅申報已進入最後倒數，但是有不少民眾對於「最低稅負制

」的保險給付搞不清楚，包括是不是所有的保險給付都要申報？

什麼保險給付完全免稅？如何計算？納稅義務人報稅前可得確認

，萬一短漏報，除了補稅還會被罰款，千萬不要掉以輕心。

最低稅負制自95年度開始實施，其中，「特定保險給付」是「最

低稅負制」六項所得（稅基）之一，需納入申報範圍。大都會人

壽表示，並非所有保險給付都要申報最低稅負；屬於健康險與傷

害險給付的保險金，無論是醫療保險金、殘廢保險金及重大疾病

給付等，都不納入基本所得額，均不課稅。

至於在2006年1月1日後購買的壽險及年金險，若受益人與要保人

為同一人、全戶死亡給付在3,000萬元以下者，不必計入基本所得

額；若超過3,000萬元，超過的部分才需計入基本所得額。如果是

生存保險金，像儲蓄險的滿期金，則應全數計入基本所得額，並

無3,000萬元免稅額度。

釐清申報範圍後，再以最低稅負制和一般綜合所得稅制分別計算

出稅額，以較高者做為繳付稅款的依據。所以，並不是領了大筆

的人壽保險或年金險保險給付，就一定要多繳基本稅額。

以近幾年在市場相當熱銷的6年期儲蓄險來說，不少人擔心期滿後

會被課稅，其實不盡然。

舉例來說，王大明（化名）全戶一般所得淨額為500萬元，按照綜

合所得稅計算一般所得稅額約135萬元；假設除儲蓄險滿期給付

750萬元（因非死亡給付，無3000萬元免稅額）外，沒有其他需課

最低稅負的所得，則計算出來的基本稅額為130萬元（500萬元加

750萬元後減去600萬元扣除額再乘以稅率20%）。

在基本稅額與一般綜合所得稅公式結算的稅金間，民眾必須從兩

者取其高者繳納。壽險業者指出，因為130萬元比135萬元低，所

以王大明只需依照往年繳一般所得稅額135萬元即可，完全不會因

為有750萬元無免稅額的滿期給付而必須多繳稅。

宏利人壽處經理林弘奇補充，最低稅負制將保險給付納入稅基，

對高所得的民眾影響較大，對一般民眾影響較小，一般人不必太

擔心因此增加繳稅負擔。