家族資產傳承 保單＋信託最穩妥

高資產傳承除了透過遺囑作分配之外，專家表示，還可以用「傳承 型終身壽險保單加信託」，因為不但可以遺愛下一代， 而且具備相 當效果及優點，尤其高資產族沒有太多閒置資金時，保單是最快變現 ，可立即作為遺產稅的稅源，繼承人即不必擔心沒有錢繳遺產稅。依「遺產及贈與稅法」第八條規定：「遺產稅未繳清前，不得分割 遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」公勝保經體系總監蕭家君表示， 雖然目前政府已允許可以用股票、房地產等實物抵繳遺產稅，但是實 物抵繳稅金，對於繼承者通常並不是那麼有利。舉例來說，某甲的父親死亡後，留下一價值不斐的股票及土地，若 某甲沒有足夠的現金繳交遺產稅，此時是可以用股票抵繳，股票繳遺 產稅時，若申請抵繳當日的股價市價高於某甲的父親死亡時價格，國 稅局即會用「死亡當日價格」計算金額，其價差是歸國庫；但是申請 抵繳時，股價已低於某甲的父親死亡時股價時，只能按比例抵繳，剩 下不足的金額，某甲還是需要籌錢繳交遺產稅。蕭家君說，即使被繼承人名下有多筆土地或房地產，繼承人想用土 地或房地產抵繳，仍是由稅捐當局指定以那一土地或房地產抵繳，而 不是繼承人說了算，通常國稅局都會指定用好地段或較優質的房地產 作為抵繳標的物，此對於繼承人是相對不利。因此，針對有大筆資產死後資產移轉時，繼承人最好要有現金足以 繳交遺產稅，蕭家君建議高資產族可以規劃「傳承型終身壽險保單」 ，因為這種保單可以作到槓桿倍數、同時也是可最快變現，雖然這項 保險金也要申報遺產，但依稅法，終身壽險是免徵遺產稅，在父母（ 被繼承人）死亡之後，子女（繼承人）很快就可以取得資金，繼承人 即可以用這一筆資金繳交遺產稅。