公告門得揚94上半年度之財務報告經會計師出具非無保留意見之查核

公告本公司94上半年度之財務報告經會計師出具非無保留意見之查核報告 1.事實發生日:94/08/312.會計師查核意見全文:門得揚科技股份有限公司民國九十四年及九十三年六月三十日之資產負債表，暨民國九十四年及九十三年一月一日至六月三十日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。除下段所述者外，本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。如財務報表附註四（六）所述，門得揚科技股份有限公司民國九十四年及九十三年上半年度採權益法評價之長期股權投資及其所認列之投資損益與附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，係依被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表評價及揭露。民國九十四年及九十三年上半年度依據該等未經會計師查核之財務報表所認列之投資損失為新台幣6,215仟元及1,791仟元，截至民國九十四年及九十三年六月三十日止，其相關之長期股權投資餘額為新台幣5,296仟元及18,074仟元。依本會計師之意見，除上段所述採權益法評價之長期股權投資及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得各被投資公司同期間經會計師查核之財務報表而可能須作適當調整及揭露之影響外，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達門得揚科技股份有限公司民國九十四年及九十三年六月三十日之財務狀況，暨民國九十四年及九十三年一月一日至六月三十日之經營成果與現金流量。如附註十（二）所述，　 貴公司原係於教學教材銷售時，認列收入、成本及費用，嗣後依財團法人會計研究發展基金會民國九十四年三月十一日（九十四）基秘字第○七七號解釋函令規定，將出售教學教材之收入、成本及費用予以遞延，按教材授權使用期間分期認列，並據以重編民國九十三年一月一日至六月三十日之財務報表，重編之結果使民國九十三年上半年度之淨利減少新台幣32,026仟元。資誠會計師事務所會計師：吳漢期吳郁隆前財政部證期會核准簽證文號：(90)台財證(六)字第157088號(86)台財證(六)字第83252號民國九十四年八月二十五日3.財務報告重要查核說明中有關內部控制制度之評估意見:無。4.其他應敘明事項:無。