淨零轉型診斷 助中小企邁大步

企業永續轉型加速，但對中小企業而言，永續揭露是轉型過程的一大門檻。相較大型企業有完整永續報告書、ESG評鑑及碳盤查資料，不少中小企業受限於人力、資源及專業能力，缺乏可量化且可驗證的永續指標，也讓銀行在審核永續績效連結貸款時面臨挑戰。對此，公股銀行逐步從指標設定、議合輔導到淨零轉型診斷，協助企業建立永續管理能力。

臺灣銀行表示，中小企業因人力及資源相對有限，常面臨永續資料蒐集、指標量化及佐證文件不足等問題，導致銀行在評估永續績效連結貸款時，績效指標設定與審核難度增加。

針對這個現象，除依企業所屬產業及營運特性，積極協助設定適切且可衡量的永續指標外，若企業目前尚無法辦理永續績效連結貸款，也會提供淨零轉型診斷服務，透過氣候風險加強盡職調查，幫助企業了解自身實體及轉型風險熱點，同時搭配實地訪談交流及給予轉型建議等方式。

兆豐銀行指出，中小企業主要挑戰在於缺乏可驗證的永續績效指標及外部驗證資源，因此銀行透過議合輔導等方式，並提供較具彈性的永續連結貸款目標設定機制，逐步提升企業承作永續金融案件的能力。

土地銀行提到，中小企業通常未編製永續報告書，因此較難設計E SG指標。為此，會針對個別企業的產業特性，依企業現階段可提供的佐證資料，協助規劃適合的ESG指標。

此外，銀行在核貸永續連結貸款時，必須防範「漂綠」問題，更要確認企業實際是否達標，因此貸後追蹤及驗證機制也成為重要環節。

臺銀認為，為降低企業漂綠疑慮，貸前於企業約定永續連結貸款指標及目標時，即透過檢核表機制，過濾不適當或過於寬鬆的指標；貸後管理期間則透過年度定期追蹤，要求企業提出可供驗證的公示資訊，以確認永續績效目標達成情形。

若企業未達約定目標，將回歸個別授信契約約定，不再提供利率優惠。

另外，企業達標後，在利率優惠期間如經認定發生ESG重大危害情形者，該授信案件也會停止適用利率優惠減碼，並視危害或嚴重程度酌予利率加碼。