保單節稅大解祕 人身保險、直系親屬保費才可列舉扣除

今年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短五分鐘即可納稅完 成，讓多數民眾感到超方便。不過，保險經紀人提醒，民眾報稅前， 可善用列舉扣除額每人每年24,000元，但要注意列舉扣除額的相關規 定，尤其保險費的節稅條件有限制，像是直系親屬的保險費、人身保 險等才可列舉。磊山保經表示，保險費列舉扣除額看似簡單，若是弄錯了資訊，就 會被國稅局要求補稅，例如，需要注意不是所有的保險費都可列舉扣 除額，而是「人身保險」才可以，包括保險公司賣出的人壽保險、傷 害保險、年金保險，以及政策性保險如勞工保險、就業保險、農民保 險、軍公教保險等保險費支出，均可列入列舉扣除，但車險、火險、 責任險等產險保單就不能列入。父母為子女規劃保險，將子女保費列入扣除額也常見，磊山保經提 醒，父母列舉小孩的保費，須符合「要保人與被保險人是同一申報戶 」規定；若父母是要保人，子女是被保險人，當子女有收入，也就是 父母和子女為不同申報戶時，雙方都無法列舉該保單的保費為扣除額 。此外，扶養人的保費必須為「直系親屬」，才可列舉扣除額。至於醫療、生育費用能否列舉，則要注意是否有保險給付過。磊山 保經指出，醫藥費受有保險給付不能列舉為扣除額，意即列舉扣除醫 藥或生育費用時，必須先扣除已有保險給付的部分，剩下的費用才能 列舉。宏泰人壽也強調，人身保險項目列舉扣除額有24,000元，但是非直 系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報戶、境外保單都不 能申請列舉扣除。24,000元人身保險費並不包含非人身保險（如車險 、火險等產險商品）以及全民健康保險費，全民健康保險費可單獨核 實全額扣除。也就是說，健保費、補充保險費將不受24,000元保險費 扣除額上限限制，2019年開始放寬直系親屬健保費扣除規定，受扶養 直系親屬也可申報列舉扣除，同樣無須受金額限制。保險業者也提醒民眾，可以趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭 的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專 業的保險顧問團隊進行探討和補強。